¿Qué es la Reserva para Deudas Incobrables?

Empresario dando un pulgar hacia arriba

Como medio de minimizar el impacto de las deudas incobrables en la funcionalidad de una empresa, la reserva de deudas incobrables es simplemente un medio para crear un banco de fondos de reserva que ayuden a compensar las deudas incobrables acumuladas. Por lo general, se incurre en esta deuda incobrable cuando las facturas de los clientes permanecen impagas y no hay muchas posibilidades de cobrar las facturas pendientes. A continuación, se muestran algunos escenarios diferentes en los que una reserva para insolvencias puede tener un impacto positivo.

Una de las aplicaciones más comunes de una reserva para deudas incobrables se encuentra dentro del negocio de factoraje de Cuentas por Cobrar.para una compañía. Esencialmente, una empresa de factoraje compra un banco de facturas de una corporación, en el entendimiento de que los pagos se dirigirán al nuevo propietario de las facturas. La empresa de factoraje adelanta un gran porcentaje del valor nominal de las facturas al cliente, pero retiene un porcentaje para destinarlo en caso de insolvencias. El porcentaje que se retiene a menudo se calcula en función de los patrones de pago promedio que se han exhibido en períodos de facturación anteriores que involucran a los mismos clientes. Una vez que se pagan y se liquidan todas las facturas pendientes para el período, los fondos que se reservaron para cubrir los gastos de insolvencia se liberan y se envían al cliente de la empresa de factoring.

Otro ejemplo del uso de una reserva para deudas incobrables tiene que ver con la cancelación de la deuda incobrable incurrida debido a la quiebra o la quiebra de un cliente. Incluso cuando una empresa se declara en quiebra y se llega a un acuerdo para permitir que los acreedores reciban un pequeño porcentaje de la deuda pendiente, suele haber una cantidad considerable de facturas pendientes que el proveedor debe cancelar. Una reserva para deudas incobrables ayuda a aliviar el trauma de tener que cancelar las facturas pendientes como no cobradas. Además, la acción de utilizar una reserva para deudas incobrables para cubrir este tipo de pérdidas a menudo también se puede utilizar como una deducción en las declaraciones de impuestos anuales, lo que ayuda a aliviar aún más la pérdida financiera para la empresa.

Incluso una pequeña empresa puede tener ocasionalmente un cliente que no puede pagar una factura por una razón u otra. Tener una reserva para deudas incobrables puede ser particularmente importante para la pequeña empresa, ya que un gran porcentaje de los ingresos generados tiende a destinarse a operaciones básicas. Cuando los ingresos recaudados son mucho menores que el valor generado de las facturas, una fuente de fondos para compensar la diferencia se vuelve crucial. La creación de una reserva para insolvencias que sea aproximadamente igual a al menos treinta días de gastos operativos es una excelente manera de protegerse contra la incidencia de deudas incobrables y disminuir el impacto negativo en el funcionamiento general del negocio.