¿Qué es la rotación de efectivo?

La rotación de efectivo es un índice de eficiencia que permite a una empresa determinar cómo utilizó el efectivo para generar ventas. La fórmula divide los ingresos por ventas por el saldo de efectivo promedio para un período específico. Los estados financieros de fin de mes contienen la información necesaria para calcular esta cifra, a saber, el estado de resultados y el balance . Esencialmente, la fórmula de rotación de efectivo le dice a una empresa cuántas veces la empresa pasó por su saldo de efectivo durante el período, ya sea mensual o anual. Los contadores a menudo usan la fórmula para ayudar a crear presupuestos para estimar y controlar las operaciones comerciales .

La fórmula de rotación de efectivo le dice a una empresa cuántas veces la empresa pasó por su saldo de efectivo durante el período, ya sea mensual o anual.

Los ingresos por ventas son un número simple de calcular. La primera sección del estado de resultados enumera los ingresos por ventas del período. El total de todas las líneas de ingresos representa el numerador de la fórmula de rotación de efectivo. El saldo de efectivo promedio requiere un poco más de trabajo para calcular. El saldo de efectivo inicial y el saldo de efectivo final de la empresa dividido por dos darán como resultado el saldo de efectivo promedio del período.

Las empresas pueden usar la fórmula de rotación de efectivo para determinar si están usando más o menos efectivo en sus operaciones normales.

Por ejemplo, una empresa tiene $ 325,000 dólares estadounidenses (USD) en ingresos por ventas y $ 50,000 USD en saldo de caja promedio para octubre. Utilizando la fórmula de facturación en efectivo, la facturación de la empresa es de 6,5, lo que significa que la empresa consumió su saldo de caja más de seis veces durante el mes. El efectivo gastado probablemente pagó los gastos necesarios para ejecutar las operaciones, comprar inventario para producir o vender y pagar a los empleados por trabajar en el negocio. Este ejemplo también sería válido si se usa la fórmula para las cifras anuales. El resultado anual será un número mucho mayor.

Las empresas pueden usar la fórmula de rotación de efectivo para determinar si están usando más o menos efectivo en sus operaciones normales. Por ejemplo, el ejemplo anterior resultó en un volumen de efectivo de 6.5 para octubre. Si septiembre tuvo $ 310,000 USD en ventas y una tasa de rotación de 5.5, los contadores deben determinar si un 1.0 adicional en la tasa de rotación fue aceptable para ganar $ 15,000 adicionales en ventas. Por lo tanto, el uso de esta razón ayudará a determinar el uso eficiente del efectivo. Si los gastos de efectivo adicionales para octubre fueron excesivos, los contadores deben averiguar dónde existen las ineficiencias en el negocio.

El índice de rotación de efectivo también es una herramienta de referencia. Las empresas pueden comparar su uso de efectivo con el estándar de la industria o con un competidor líder. La comparación indica qué empresa fue más eficiente al usar efectivo. Si la empresa tiene un índice de rotación de caja menor que el promedio de la industria, puede existir un problema en el negocio. La relación funciona bien como punto de referencia porque convierte la información contable estándar en estadísticas utilizables, lo que hace posible una comparación.