¿Qué es un fuera de balance?

Un balance fuera de balance (OBS) se refiere a elementos como activos y pasivos que no están incluidos en el balance general de una empresa .

Aunque estos elementos no aparecen en el balance general, son activos y pasivos del negocio. La razón por la que no tienen que declarar estas partidas en el balance es que no hay acciones ni deuda vinculadas a ellas.

Las partidas fuera de balance, también conocidas como apalancamiento de incógnito, significa que la propia empresa no tiene un derecho directo sobre los activos, por lo que no los registra en el balance. Los artículos son propiedad o reclamados por una fuente externa.

Los beneficios de la financiación fuera de balance

La financiación fuera de balance tiene algunos beneficios, ya que no afecta negativamente a la visión financiera de la empresa. Los préstamos generalmente afectarán negativamente los informes de una empresa, lo que hará que sea menos probable que los inversores se interesen en el negocio.

El uso de partidas fuera de balance no afectará los informes y, por lo tanto, no afectará el potencial de financiamiento para el negocio.

Las partidas fuera de balance generalmente presentan poco riesgo para la empresa, ya que son propiedad de una fuente externa. Por ejemplo, contratar un arrendamiento de un artículo, en lugar de un préstamo para comprar un artículo, transfiere el riesgo a una parte externa y no tiene ningún riesgo a largo plazo para la empresa.

En este caso, la empresa puede recibir el artículo que necesita sin aumentar la carga de la deuda, lo que permite que la empresa utilice los fondos prestados para otra cosa.

Las desventajas de la financiación fuera de balance

El uso de financiamiento fuera de balance puede potencialmente usarse para inducir a error a los inversionistas , instituciones financieras y otras entidades financieras a creer que la empresa se encuentra en una mejor posición financiera de lo que realmente se encuentra.

Se han implementado varias leyes y reglamentos para garantizar que esta práctica se utilice correctamente. Debido al potencial de información engañosa, los inversores y las instituciones financieras a menudo solicitan más información que la que figura en el balance general para asegurarse de tener una visión general completa del estado financiero de la empresa.

La financiación fuera de balance es una práctica contable legal y legítima, siempre que se sigan las normas que la rodean.

¿Cuáles son las diferencias entre las partidas dentro y fuera del balance?

En pocas palabras, los elementos del balance general son elementos que se registran en el balance general de una empresa. Las partidas fuera de balance no se registran en el balance de una empresa.

(Activado) Los elementos del balance se consideran activos o pasivos de una empresa y pueden afectar la descripción financiera del negocio.

Sin embargo, las partidas fuera de balance no se consideran activos ni pasivos, ya que son propiedad o reclamadas por una fuente externa y no afectan la situación financiera de la empresa.

Ejemplos de partidas fuera de balance

Digamos que una empresa requiere una nueva pieza de maquinaria. En lugar de comprar la maquinaria, la empresa puede decidir arrendarla a una fuente externa para que no se convierta en un activo o pasivo y no sea necesario registrarla en el balance.

Otro ejemplo son las cuentas por cobrar (AR) , donde existe un riesgo de incumplimiento por parte del cliente. Una empresa puede vender este activo a otra empresa que asume el cobro y el riesgo asociado con él, por una tarifa o porcentaje del AR cobrado.

Los swaps de rentabilidad total son un tipo de derivado crediticio que puede ser una partida fuera del balance. Las instituciones financieras utilizan habitualmente esta forma de financiación. Los swaps de rentabilidad total son generalmente bonos y préstamos en los que todo el riesgo se transfiere al receptor, de modo que el receptor tiene acceso al activo de inmediato, a cambio del riesgo.