Una auditoría de cumplimiento es una auditoría de estilo operativo que determina si una empresa sigue las reglas de un acuerdo o contrato. Las empresas celebran acuerdos o celebran contratos para una variedad de fines comerciales. Estos acuerdos y contratos se revisan y auditan cuidadosamente para garantizar que no existan fraudes o incorrecciones a medida que la empresa cumple con las obligaciones contractuales. Las firmas de contadores públicos o los contadores públicos certificados (CPA) individuales pueden ser responsables de realizar la auditoría externa de cumplimiento de los contratos y acuerdos de la empresa.

Las auditorías financieras son exigidas por las agencias reguladoras estatales y federales.

Los contadores públicos generalmente reciben el contrato o acuerdo correspondiente a la auditoría de cumplimiento durante una reunión entre ambas partes enumeradas en el acuerdo. Durante esta reunión de auditoría, los contadores recibirán pautas específicas sobre lo que deben probar durante la auditoría de cumplimiento. Una vez que se complete la auditoría, los contadores se reunirán con ambas partes y discutirán los hallazgos de la auditoría de cumplimiento. Las auditorías internas de cumplimiento también pueden ser requeridas por el contrato o acuerdo entre las empresas.

Las auditorías de cumplimiento se centran en el funcionamiento real de la empresa, incluidas las prácticas y los procesos comerciales.

Las empresas utilizan auditorías de cumplimiento internas para garantizar que los empleados sigan los procedimientos operativos estándar de una empresa al cumplir con las obligaciones contractuales. Se implementan procedimientos operativos estándar para garantizar que todos los bienes y servicios producidos por la empresa cumplan con el mismo estándar. Las auditorías internas generalmente las realizan los empleados de contabilidad con el fin de preparar documentos internos para la revisión de la dirección. Los gerentes utilizan estos informes para determinar si es necesario realizar cambios en las operaciones comerciales o si es necesario implementar nuevas pautas.

Las empresas también pueden estar sujetas a auditorías de cumplimiento para mantener certificaciones profesionales en el lugar de trabajo o sistemas de gestión de calidad , como ISO 9000, six sigma o gestión de calidad total (TQM). ISO 9000 es un implemento de una empresa de certificación de seguridad para ayudar a limitar las responsabilidades financieras relacionadas con las lesiones de los empleados en el lugar de trabajo. Six sigma y TQM son herramientas de producción de calidad que utilizan las empresas para garantizar que se produzcan la menor cantidad de errores durante el proceso de producción o que los recursos económicos desperdiciados se mantengan al mínimo. El proceso de auditoría de cumplimiento ayuda a las empresas a medir y mantener estos aspectos no financieros de las operaciones comerciales.

Además de las certificaciones en el lugar de trabajo o las herramientas de gestión de la calidad, las empresas pueden estar sujetas a una auditoría de cumplimiento para fines de seguros. Las compañías de seguros utilizan auditorías de cumplimiento para determinar si los clientes no cumplen con las declaraciones acordadas de los contratos de seguro escritos. No cumplir con las pautas de la póliza de seguro puede resultar en que la compañía sea eliminada de su agencia de seguros. La pérdida de su seguro de responsabilidad general o comercial puede hacer que la empresa reduzca significativamente las operaciones comerciales por temor a no poder cubrir el lugar de trabajo u otros problemas legales.