¿Qué es una disposición por insolvencia?

Una provisión por insolvencia es una cuenta que equivale a la parte de las cuentas por cobrar corrientes que, en última instancia, puede permanecer sin cobrar a los clientes.

A veces conocida como reserva para préstamos incobrables, una provisión por insolvencia es una cuenta que equivale a la parte de las cuentas por cobrar corrientes que, en última instancia, pueden permanecer sin cobrar a los clientes. Los bancos también hacen uso de este tipo de provisión, protegiéndose efectivamente de la posibilidad de pérdidas que de otro modo afectarían la capacidad de la institución financiera para continuar brindando servicios a los clientes. En ambos escenarios, la idea de permitir una provisión por insolvencia es minimizar las posibilidades de una interrupción en las operaciones debido a cuentas por cobrar que están impagas y probablemente sean irrecuperables.

En la práctica, el saldo que se encuentra en una cuenta de provisión para deudas incobrables ayuda a cubrir las pérdidas en las que se incurre cuando una empresa o institución financiera debe cancelar una parte de las cuentas por cobrar como deudas incobrables. Los bancos pueden optar por utilizar los recursos de esta cuenta cuando los clientes optan por abandonar las cuentas corrientes con saldos negativos. Si bien se cancela el saldo negativo como una pérdida, la pérdida se cubre con los fondos contenidos en la reserva para cuentas incobrables , una medida que ayuda a evitar que la pérdida afecte la capacidad del banco para continuar brindando servicios a otros clientes.

Los bancos también tienen en cuenta una provisión por insolvencia cuando se trata de préstamos. El monto de la provisión depende del monto total de préstamos que están activos en un momento dado. Al identificar el valor nominal total de esos préstamos, es posible utilizar una fórmula para determinar cuánto debe mantenerse en la provisión para insolvencias, una medida que permite al banco permanecer solvente siempre que no se exceda el cálculo de pérdidas y el saldo de la reserva para insolvencias se agotó por completo. La fórmula exacta utilizada variará en función de una serie de factores, incluidos los datos históricos relacionados con las pérdidas incurridas en los últimos años de funcionamiento.

Una provisión por insolvencia funciona de la misma manera con otros tipos de negocios. Por ejemplo, si una empresa extiende crédito a un cliente y ese cliente finalmente incumple el saldo de esa cuenta de crédito, el monto se considerará no cobrable una vez que hayan fallado todos los medios razonables de cobro. En ese momento, el saldo se considera una pérdida, y esa pérdida se cubre con el saldo en la cuenta de valoración reservada para cubrir deudas incobrables. Para equilibrar los registros contables, los fondos se transfieren de la cuenta de insolvencia a cuentas por cobrar, lo que permite retirar las facturas asociadas a la cuenta de crédito abandonada e incobrable.