¿Qué es una lista de ventas de la CE (ESL)?

Una lista de ventas de la CE es un documento que describe las ventas dentro de la UE entre empresas registradas con IVA. Las autoridades fiscales de la UE utilizan estos documentos para garantizar que ambas partes registran correctamente el IVA en las ventas transfronterizas.

Los ESL generalmente se completan como parte de su declaración de IVA de forma mensual o trimestral. Después del 1 de enero de 2021, es posible que las empresas del Reino Unido no tengan que enviar listas de ventas de la CE porque abandonan la UE. Dependiendo del resultado del Brexit, las empresas de Irlanda del Norte pueden permanecer dentro del alcance de los procedimientos de IVA de la UE.

¿Qué información se incluye en una lista de ventas de la CE?

El objetivo de una ESL es demostrar que está declarando la cantidad correcta de impuestos para las transacciones de inversión del sujeto pasivo y transfronterizas. Algunos campos que deben ingresarse incluyen:

• El nombre comercial registrado en el IVA de la UE
• El código de país de 2 letras de esa empresa.
• Su número de IVA
• El valor de los bienes o servicios proporcionados y su código relevante (1, 2 o 3)

Hay 3 códigos diferentes para ingresar en la columna del indicador:

• Código 1: los productos se proporcionaron directamente de su empresa a su empresa
• Código 2: los productos no fueron proporcionados directamente por usted, sino que su proveedor los envió directamente a su cliente.
• Código 3: Servicios que se prestaron en los que el país de suministro es el país del cliente y están en el alcance del cobro revertido

Deberá ingresar esta información para cada empresa de la UE a la que vendió dentro de ese período.

¿Cómo se envía una lista de ventas de la CE a HMRC?

Los ESL generalmente se completan como parte de su declaración de IVA trimestral . Puede enviarse en línea desde su cuenta de HMRC o por correo postal con un formulario en papel.

Deben enviarse a HMRC cada mes o cada trimestre, según el valor de los bienes o servicios proporcionados. Si el valor de los suministros supera las 35.000 libras esterlinas en el año anterior o actual, deberá enviar la lista todos los meses. Si el valor está por debajo del umbral, puede enviar la lista cada trimestre.

Existen reglas específicas que rodean a los servicios, pero si los servicios están dentro del alcance del cobro revertido, entonces puede enviar el ESL trimestralmente.

Plazos de presentación de la lista de ventas de la CE

En el Reino Unido, debe enviar su Lista de ventas de EC a HMRC dentro de los 21 días posteriores al final del trimestre / mes para las presentaciones en línea. Si utiliza el formulario en papel, debe enviarlo en un plazo de 14 días. Si envía el ESL tarde, puede incurrir en multas de HMRC.

Lista de ventas EC simplificada

Si su empresa realiza transacciones de cobro revertido de bajo nivel, es posible que no necesite enviar un ESL completo, sino que puede enviar una versión simplificada. Puede enviar una lista de ventas de la CE simplificada si:

• Su volumen de negocios anual sujeto a IVA no supera las 110.500 libras esterlinas (a partir de 2020)
• Sus suministros anuales dentro de la UE no superan las 11.000 libras esterlinas
• Las ventas no incluyen "nuevos medios de transporte" (vehículos, barcos o aeronaves)

Si HMRC le permite enviar la lista simplificada, no necesitará ingresar el valor total de los suministros vendidos a cada cliente, solo puede ingresar £ 1. Tampoco necesitará enviar la lista de forma mensual / trimestral, solo una vez al año en una fecha proporcionada por HMRC.

Sanciones por lista de ventas de CE incorrecta

Si su lista de ventas de EC enviada es incorrecta, deberá notificar a HMRC lo antes posible. Puede corregir manualmente el envío en línea hasta 21 días desde que se envió inicialmente.

Si hay algún error que no se corrigió antes de la fecha límite, puede incurrir en multas de HMRC. Las principales inexactitudes que analizará HMRC son:

• Número de IVA incorrecto
• Datos que faltan en la lista
• Código o valor incorrecto de los bienes

Las multas dependen de si esta es su primera sanción o si ha recibido una antes. Las multas comienzan en £ 5 por día durante un máximo de 100 días.