¿Qué es una metodología de auditoría?

Las auditorías son realizadas por contadores públicos titulados.

La metodología de auditoría es un conjunto particular de procesos o procedimientos utilizados para evaluar el riesgo comercial y financiero de una empresa. Las auditorías internas y externas se pueden utilizar para revisar información específica relacionada con las diferentes operaciones de una empresa. Las auditorías generalmente prueban la exactitud y validez de la información financiera. Sin embargo, algunas auditorías se centran en aspectos no financieros. Por ejemplo, las auditorías de riesgos comerciales prueban el cumplimiento de los departamentos con los procedimientos operativos estándar. Las variaciones encontradas durante la auditoría pueden afectar significativamente la capacidad de la empresa para permanecer en el negocio. Las metodologías de auditoría generalmente constan de cuatro partes, incluida una evaluación de riesgo preliminar , una etapa de planificación, una fase de prueba y una reunión final.

Las auditorías siguen las reglas y regulaciones de acento.

Una evaluación de riesgo preliminar normalmente comienza con una entrevista con la dirección de la empresa. Esta reunión generalmente determina la profundidad y amplitud de la metodología de auditoría porque la gerencia de la empresa generalmente revelará las áreas de mayor riesgo de su negocio. Después de la reunión, los auditores generalmente compilan sus notas y redactan un acuerdo formal que describe el alcance de la auditoría. Los cambios en la metodología de auditoría pueden requerir un apéndice separado del acuerdo escrito original. Una vez que se completa la fase de evaluación de riesgos preliminar, los auditores suelen comenzar la etapa de planificación.

La etapa de planificación de la metodología de auditoría presenta a los auditores cada área comercial que auditarán.

La etapa de planificación de la metodología de auditoría presenta a los auditores cada área comercial que auditarán. Los recorridos a menudo se utilizan durante esta etapa de la auditoría para familiarizar a los auditores con los empleados de la empresa y sus responsabilidades específicas. Las debilidades adicionales descubiertas por los auditores pueden agregarse al acuerdo de alcance de auditoría original. La gerencia de la empresa generalmente presenta a los auditores a los gerentes de departamento, lo que les permite realizar entrevistas libremente sin influencia indebida. Esto protege la integridad de la metodología de auditoría. La fase de prueba normalmente comienza una vez que los auditores han terminado su evaluación de planificación de auditoría.

La fase de prueba es el meollo del proceso de metodología de auditoría. Los auditores revisan activamente la información financiera o los procesos comerciales para determinar cualquier infracción de los Principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP) o de los estándares operativos internos. Por lo general, se toma una muestra de grandes grupos de información y los auditores la prueban de forma independiente. Si ocurren demasiadas fallas en la primera muestra de prueba, la metodología de auditoría puede requerir que los auditores prueben un grupo adicional de información o simplemente escriban la muestra inicial como falla o violación de los estándares de la compañía. Una vez que se completa la fase de prueba, los auditores suelen tener una reunión final con la dirección de la empresa.

La reunión final representa la fase de recapitulación de la metodología de auditoría. Esta reunión permite a los auditores y la gerencia de la compañía revisar los resultados de la auditoría y discutir cualquier violación o falla importante descubierta durante la fase de prueba. Las opiniones formales de auditoría generalmente se presentan dentro de una semana de la reunión final de auditoría. Las empresas también pueden optar por impugnar los resultados de la auditoría durante la reunión final si las infracciones son menores o insignificantes en comparación con las operaciones totales de la empresa. Las metodologías de auditoría pueden requerir que las empresas se sometan a una segunda auditoría si se descubren demasiadas violaciones durante la primera auditoría.