¿Qué hace un auditor externo?

Un auditor externo es un profesional externo que realiza una revisión independiente de los registros financieros de una organización. Generalmente reportando a un comité de auditoría de ejecutivos de la empresa, evalúa los registros contables, de nómina y de compras, así como todo lo relacionado con inversiones financieras y préstamos, buscando errores o fraudes . Posteriormente, proporciona un informe preciso e imparcial de la situación financiera de la empresa a la dirección o los responsables de la ética empresarial. Los auditores externos e internos suelen realizar un trabajo similar, aunque una revisión interna generalmente se centra más en la gestión de riesgos y los procedimientos de control interno.

Un auditor externo puede recomendar un sistema de control de inventario automatizado que utiliza un escáner de código de barras para rastrear el stock con mayor precisión.

Auditores internos vs externos

Un profesional financiero independiente realiza un trabajo para una organización, pero no es empleado de ella. Un auditor interno , por otro lado, trabaja para la organización que revisa. Ambas partes brindan servicios similares, incluida la evaluación de los estados financieros, las operaciones comerciales y el cumplimiento de las normas regionales, además de ofrecer sus opiniones sobre la eficiencia y la detección de fraudes. Los examinadores internos generalmente tienen la ventaja cuando se trata de comprender las características específicas de la industria o la empresa, pero conocer a las personas que están siendo auditadas puede interferir con su juicio.

Ventajas y desventajas de utilizar auditores externos

Un auditor externo no ha desarrollado relaciones dentro de la organización que está revisando, lo que lo ayuda a evitar sesgos. Hay requisitos estrictos al respecto: los auditores externos generalmente no pueden ser amigos o parientes de ningún propietario, gerente o empleado. Quienes revisen las empresas que cotizan en bolsa no deben tener acciones en ellas ni tener ninguna participación en el capital de ninguna de sus subsidiarias o participaciones.

Si bien un auditor externo puede especializarse en un campo particular de negocios, a menudo tiene que aprender los entresijos de una industria específica antes de realizar una auditoría. Aunque esto puede ser una desventaja, también significa que es poco probable que entre en el trabajo con ideas preestablecidas sobre cómo se deben hacer las cosas. Esto puede facilitarle el reconocimiento de problemas.

Elegir un auditor

Una organización puede depender de un auditor interno o externo o utilizar una combinación de ambos servicios, según sus necesidades y la ley. En los Estados Unidos, la Ley de Bolsa y Valores de 1934 requiere que las empresas que cotizan en bolsa contraten a un tercero. Elegido por un comité, este profesional debe asegurarse de que los estados financieros representen con precisión el desempeño financiero de una empresa, ya que los inversores públicos a menudo se basan en esta información al comprar acciones. Las empresas privadas pueden utilizar o no a un profesional externo, pero cuando lo hacen, por lo general es solo en situaciones en las que la ley lo exige o debido a un evento importante, como una fusión.

En algunos casos, los servicios de un tercero son requeridos por una agencia reguladora o accionistas que creen que los reclamos financieros de una empresa son cuestionables. Si el auditor encuentra evidencia para respaldar sus sospechas, generalmente se le requiere que las informe. Por lo general, la empresa tiene la oportunidad de defender su posición por escrito o verbalmente.

Planificación

La planificación de la auditoría es un proceso formal que un auditor debe realizar antes de que comience el examen real. Primero, debe demostrar que tiene un conocimiento práctico del negocio y sus operaciones. A continuación, debe identificar los riesgos asociados con la información errónea de los estados financieros de esta entidad en particular y luego desarrollar un enfoque basado en los resultados de los dos pasos anteriores. Todo el proceso de revisión puede llevar desde semanas hasta meses, según factores como el tamaño de la organización y los riesgos de los informes.

Normas de auditoría

La mayoría de los países tienen organizaciones que establecen los estándares para los auditores financieros. Los profesionales suelen seguir las Normas de auditoría generalmente aceptadas (GAAS), que dan fe de su formación, independencia y diligencia. Las Normas Internacionales de Auditoría (ISA), publicadas por el Consejo de Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento (IAASB), también se aplican en muchos países, incluidos todos los miembros de la Unión Europea. En los Estados Unidos, la Junta de Supervisión Contable de Empresas Públicas (PCAOB) supervisa la industria de auditoría y establece estándares.

A pesar de tener estas pautas, hay ocasiones en las que el auditor necesita basarse en su propia experiencia para sacar algunas conclusiones. Está capacitado para desafiar la verdad del material que encuentra para encontrar errores y fraudes, y para identificar áreas que necesitan mejoras. Por ejemplo, podría notar que una empresa podría ser más eficiente en su contabilidad, controles internos o hábitos de gasto. Puede sugerir soluciones como reducir los gastos generales mediante reducciones de personal o un mejor control de inventario .

Irregularidades

More problematic are irregularities, which are misstatements or lies from client. They can happen in many ways, including when a company manipulates its financial performance. This may mislead investors and can force a company to admit wrongdoing, recalculate past profits, and delay the disclosure of future financial performance if discovered. Another type of irregularity is related to the classification assigned to company positions, which affects the way employees are paid.

To find irregularities and to avoid oversights, independent reviewers create tests during the planning to locate mistakes or fraud. The higher the risk for errors in financial reporting, the greater the depth of the test and the less an outside partner will rely on a company's official input for accuracy.

Findings

Once the job is completed, an external auditor will present his findings to the company's executives or board. His report normally covers the state of accounts payable and receivable as well as his opinion of the company's record-keeping systems and financial health. His comments on these topics are expected to be constructive and include recommendations for improvements.

An auditor's findings strongly influence the company’s reputation. There can be serious consequences if his conclusions about assets, debts, tax responsibilities, and payments do not match the company's. In the U.S., the auditor must assign a rating to the client, ranging from "unqualified," which means acceptable, to "adverse," which suggests that the company is misrepresenting its financial performance. These ratings often influence whether a company can stay in business.

Qualifications

Most jobs in this field require the applicant to be a Certified Public Accountant (CPA), which in the U.S. indicates that he passed the Uniform CPA Examination and is a licensed professional. In other countries, this job is done by a chartered accountant. Experience in auditing, financial analysis, or business administration is also valuable for anyone planning to go into this field.